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13 Cartas en este set
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¿Cuáles son los incentivos fiscales directos? ¿Y los indirectos?
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Directos:
- Deducciones del impuesto de sociedades por proyectos I+D+i - Libertad de amortización - Patent Box Indirectos: - Bonificaciones que se aplican a la cuota de la seguridad social del personal investigador |
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Concepto de investigación a efectos fiscales
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Indagación original y planificada que persiga descubrir nuevos conocimientos y una superior comprensión en el ámbito científico o tecnológico
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Concepto de desarrollo a efectos fiscales
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Aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipo de conocimiento científico para la fabricación de nuevos materiales o productos o para el diseño de nuevos procesos o sistemas de producción
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% de deducción sobre gastos de proyectos I+D
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25% en caso de I+D (más un 17% en la partida personal del investigador con dedicación exclusiva a I+D)
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% de deducción en inversión en inmovilizado material e intangible (excluidos inmuebles y terrenos) para proyectos I+D
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8%
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% de deducción en innovación tecnológica (iT)
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12%
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Límites de la monetización
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- Deducción por iT debe ser inferior a 1 millón de € anuales
- Deducción por I+D debe ser inferior a 3 millones de € anuales - Si gastos de I+D incurridos en el periodo impositivo son superiores al 10% del INCN, la deducción debe ser inferior a 5 millones € anuales |
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Requisitos para la monetización
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-Temporal: mínimo 1 año desde final periodo impositivo
- Mantenimiento de empleo: la plantilla debe estar al menos 24 meses desde el periodo impositivo - Reinversión - Calificación: la entidad debe haber obtenido un IMV |
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¿Qué es la autoliquidación?
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La empresa se aplica la deducción parcial sin que un tercero acredite el proyecto previamente. Riesgo fiscal elevado, poco común
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Medidas para mitigar la dificultad de aplicación e interpretación de las deducciones
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- Informe motivado vinculante (IMV)
- Consultas sobre aplicación e interpretación de las deducciones - Solicitar acuerdos previos a la valoración |
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¿Cuándo hay libertad de amortización?
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Sobre elementos de inmovilizado material e intangible que se encuentren afectos a proyectos I+D
Sobre gastos de I+D activados como inmovilizado intangible |
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Finalidad del Patent Box
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Establecer un incentivo fiscal a favor de las empresas que desarrollen actividades de carácter eminentemente tecnológico, favoreciendo la
internacionalización de las empresas innovadoras y reduciendo su dependencia tecnológica del exterior |
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¿Cuándo se da sello PYME innovadora?
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- Cuando haya recibido financiación pública en los últimos tres años, sin haber sufrido revocación por incorrecta o insuficiente ejecución de la actividad financiada.
- Cuando haya demostrado su carácter innovador mediante su propia actividad y haya recibido deducciones por I+D+i - Cuando haya demostrado su capacidad de innovación mediante certificaciones oficiales |
