Derecho Tributario

La apelación: el plazo es de 20 días hábiles y se presenta ante el tribunal fiscal
La reclamación: el plazo de 15 días hábiles se presenta ante la administración tributaria

Apelación
Queja

Exoneración
Devolución
Compensación

Orden de pago
La resolución de multa
Resolución de determinación

Es aquel en favor del cual debe realizarse la prestación tributaria

Es que las deudas por tributos gozan el privilegio sobre todos los bienes del deudor tributario y tendrá prelación sobre las demás obligaciones

Es aquel que realiza, el pago por la obligación tributaria al acreedor tributario.

Es aquel que sin tener la condición de contribuyente debe cumplir la obligación atribuida a este.

Es que mediante decreto supremo se designan agentes de retención y percepción que por razón de su actividad estén en posibilidad de retener o percibir tributos y entregarlos al acreedor tributario

Sustitutoria: podrá ser sustituida dentro del plazo de presentación de la misma
Rectificatoria: vencido el plazo podrá ser rectificado dentro del plazo de prescripción presentando para tal efecto la declaración rectificatoria

Recaudación
Facultad de determinación
Facultad de fiscalización
Facultad sancionadora

1: Recaudar tributos.
2: Proponer o aplicar y divulgar las normas en materia tributaria.
3: Diseñar e implementar un registro de implementación

1. **Derecho a la información**: Los administrados tienen derecho a recibir información clara y oportuna sobre sus obligaciones tributarias y los procedimientos administrativos.

2. **Derecho a ser escuchados**: Tienen derecho a presentar sus alegaciones y ser escuchados por la administración tributaria antes de que se tomen decisiones que les afecten.

3. **Derecho a la defensa**: Los administrados pueden defenderse ante la administración tributaria y presentar pruebas en su favor.

4. **Derecho a la confidencialidad**: Se garantiza la protección de la información personal y datos que los administrados proporcionan.

5. **Derecho a la revisión**: Tienen derecho a solicitar la revisión de actos administrativos que consideren lesivos.

- Por la calidad de responsable.
- Por la obligación tributaria

Domicilio: punto de referencia geográfico, fijado dentro del territorio nacional.
Residencia: se trata de una situación, un estatus jurídico que nos otorga el Estado.
Domicilio fiscal: Punto de referencia geográfico, fijado dentro del territorio nacional, para efectos tributarios

Es un mecanismo que garantiza la confidencialidad de la información tributaria, promoviendo así la confianza de los contribuyentes en el sistema fiscal.

Es la manifestación de hechos comunicados a la administración tributaria en la forma y lugar establecidos por ley.

1: Boletas de ventas
2: Recibos por honorarios
3: Boletas de pagos

1: libro de caja
2: libro mayor
3: libro de bancos
4: Registro de compra y venta

Dentro de 15 días y una vez que hayamos comunicado la pérdida tenemos que rehacer esa información

1: Subsidiario: solo debe pagar si el contribuyente no cumple con la obligación tributaria
2: Sustituto: es aquel sujeto que se encuentra en el lugar del contribuyente.
3: Solidario: se da cuando un tercero asume la obligación tributaria al lado del contribuyente

se da por acción o omisión
* padres tutores y curadores de incapaces
* representantes legales de las PJ
* Mandatarios, administradores gestores de negocios y albaceas.

Autodeterminación
De oficio que la realiza la SUNAT

1: Tribunal fiscal
2: SUNAT
3: Los gobiernos locales
4: otros que la ley señalé al

Los gobiernos locales administran exclusivamente las contribuciones y tasas municipales, sean estás últimas, derechos, licencias y arbitrios

1. **Declaración de ingresos**: Los administrados deben presentar declaraciones juradas de sus ingresos y pagos de impuestos en los plazos establecidos.

2. **Pago de tributos**: Están obligados a pagar los tributos que les correspondan dentro de los plazos determinados por la ley.

3. **Conservación de documentos**: Deben conservar la documentación y registros contables que respalden sus declaraciones y pagos durante el tiempo que establece la normatividad.

4. **Colaboración con la administración tributaria**: Los administrados están obligados a proporcionar información y colaborar con la administración tributaria cuando se requiera.

5. **Cumplimiento de disposiciones**: Deben cumplir con las disposiciones legales y reglamentarias en materia tributaria.

son entidades que tienen la capacidad para contraer derechos y obligaciones al igual que las personas naturales.

Sociedades anónimas
sociedades cerradas
sociedades abiertas
sociedades civiles
Asociaciónes
Fundaciones

En la ley de sociedades civiles

1: Naturaleza legal
2: exigibilidad coativamente
3: Derecho público

La ley tributaria nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley, como generador de dicha obligación

Se refiere a la concurrencia de acreedores en la recaudación de tributos pues se refiere que en caso de haya una persona o entidad que deba tributos a la administración tributaria, y a su vez tenga deudas con otros acreedores, la administración tributaria tiene derecho de cobrar sus deudas en primer lugar.

Nace en 1818 su primer nombre es departamento de contribuciones directas, correo y papel sellado.
luego de una vigencia de 30 años en el gobierno de Ramón castilla se llama Dirección general de la hacienda. luego cambia de nombre y se llama Oficina de contribuciones, correo y papel sellado, paralelamente a las oficinas.
creando así 3 oficinas
1: oficina de aduanas y de la cuenta general de la República
2: oficina de crédito público
3: oficina de moneda y renta de guano
En 1855 al reorganizarse el sector de la hacienda y comercio se implementaron cuatro direcciones nuevas.
1: Dirección de administración general
2: Dirección de crédito
3: Dirección de contabilidad
4: Dirección de contribuciones
En 1858 está última dirección se hizo en tres secciones
1: Sección de guano
2: sección de aduanas
3: sección de contribuciones
Al dictarse la ley 7904 en 1933 se denominó como Superintendencia general de contribuciones
En 1991- 1998 SUNAT tuvo un papel preponderante en el periodo de Alberto Fujimori.

1: Gobierno central ( Impuestos)
2: Gobierno regional ( Tasas)
3: Gobierno local (Arbitrios)

Es derecho público, es el vinculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria siendo exigible coativamente.

1: Sujeto activo
2: Objeto
3: Sujeto pasivo

1: criterio tecnisista: busca la interpretación dentro de la misma norma.

2: criterio teleológico: va interpretar con un fin predeterminado, es decir hay un objetivo previo al cual apunta la interpretación.

3: criterio sociólogo: toma en cuenta al momento de interpretar las diferentes modalidades sociales de un país.

4: criterio axiologico: se centra en valores y principios en la interpretación a criterios externos o puramente jurídicos.

1: Interpretación Auténtica: se realiza por el órgano encargado que dio la norma.
2: Interpretación jurisprudencial: Es realizada por los órganos encargados de administrar justicia
3: Interpretación doctrinal: es realizada por los estudiosos del derecho tributario.

Es una norma jurídica, un mandato que va a ser esencial para el funcionamiento de un país..

La interpretación de la norma tributaria se da de diferentes maneras, pues su correcta interpretación va garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y para las defensas de los derechos de los contribuyentes.

1: Principio de legalidad: los tributos solo serán creados, modificados o eliminados por otra ley.

2: Principio de capacidad contributiva: Los tributos deben estar de acuerdo a la capacidad del contribuyente.

3: Principio de igualdad: El sistema tributario debe ser equitativo, asegurando que las personas sean tratadas de manera similar.

4: Principio de proporcionalidad: Los tributos deben ser proporcionales a la base imponible.

5: Principio de no confiscatoriedad: Los tributos no pueden ser elevados que priven al contribuyente.

La naturaleza de la norma tributaria está vinculada al financiamiento del gasto público, y su correcta aplicación para garantizar la justicia tributaria.

1: Determinar las obligaciones
2: Normas materiales
3: Interpretación y aplicación

va establecer las reglas jurídicas que determinaran como y cuando surgen las reglas tributarias.