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23 Cartas en este set
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Impuesto sobre el patrimonio; ¿Cuál es el H.I?
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Titularidad del patrimonio NETO del sujeto pasivo a 31 de diciembre, personas físicas. “bienes y derechos de contenido económico que sean susceptibles de valoración monetaria (...) será el sujeto pasivo el que deba demostrar que un determinado bien o derecho del que era titular con anterioridad al devengo ya no forma parte de su patrimonio”
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¿Cuál NO es un gasto deducible del capital inmobiliario? (IRPF)
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Los gastos de administración y depósito de valores negociables
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¿Cuál NO es un rendimiento de actividad económica ? (IRPF)
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Las cantidades satisfechas por los empresarios para hacer frente a los compromisos de pensiones cuando las mismas sean imputadas a quienes están vinculados a las prestaciones
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Que pérdidas patrimoniales en IRPF SI computan fiscalmente ? (IRPF)
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Computan fiscalmente las que NO se deben al consumo
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¿Cuál es el porcentaje mínimo en la amortización degresiva? (IS) (tema 4)
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Nunca será inferior al 11%
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¿Cómo es el criterio de devengo en el impuesto sobre sociedades? (IS)
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Los ingresos y gastos se imputarán cuando se devenguen, con independencia del flujo monetario. El impuesto se devengará el último día del periodo impositivo
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Los gastos de desplazamiento en IVA cuando son deducibles? (IVA)
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Cuando lo son también en IRPF e IS
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¿Cuál es el límite si tenemos en cuenta el espacio marítimo? (IVA)
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El IVA opera en territorio peninsular y en las islas adyacentes, en el mar territorial hasta un límite de 12 millas náuticas y en el espacio aéreo correspondiente a dicho ámbito. Excepto las Canarias, Ceuta y Melilla
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En el caso de coger un ferry desde la Comunidad Valenciana, en concreto desde Castellón hasta Ibiza. ¿Se me aplicaría el IVA?
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Aunque la distancia (105 millas náuticas) es superior al límite de 12, como la Ley incluye a las Baleares dentro del territorio español SÍ se aplica IVA
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¿Cuál es el H.I. de los impuestos sobre actos jurídicos documentados? (TEMA 9)
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Documentos notariales, mercantiles y administrativos
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¿Cuáles son las bonificaciones y deducciones mínima y máxima del impuesto sobre sociedades? (IS)
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Mínima del 50%, como bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla, 50% de la Cuota Íntegra proporcional a los ingresos obtenidos allí. Máxima del 99%, como bonificación por prestación de servicios públicos locales
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Cálculo teórico de la estimación objetiva del IRPF
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En el caso de agrícolas, ganaderas y forestales, el volumen del rendimiento del año inmediato anterior no debe sobrepasar los 250000€; para el resto de actividades, límite de 150000€; para operaciones sujetas a factura, límite de 125000€
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¿Cuál es el plazo de declaración del impuesto de sociedades? (IS) (TEMA 5)
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El plazo de autoliquidación es de 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo
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¿Qué tributos nos podemos encontrar? ¿Qué tributo deriva de una obligación a título sucesorio?
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Tasas, impuestos y contribuciones especiales. El que deriva de una obligación a título sucesorio es el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD)
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¿Cuáles son los impuestos cedidos?
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IRPF de forma parcial límite 50%, IVA parcial límite 50%, ITP-AJD, IP, ISD, Especiales de Fabricación (IEF) de forma parcial límite 58% todos menos IE e IH, IE, IH parcial límite 58% en tipo estatal general y sin límite en tipo estatal especial y tipo autonómico, tributos del juego, Depósito Residuos (IDR) y Especial sobre Determinados Medios de Transporte (IEMT)
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Competencias financieras de las corporaciones locales
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Propios: patrimoniales, crediticios, tributarios (impuestos, tasas, contribuciones especiales y recargos sobre impuestos de las CC.AA.). Transferidos: participaciones en tributos estatales y autonómicos y subvenciones. En concreto respecto de los impuestos en el ámbito de las corporaciones locales, el art. 59 TRLRHL, el sistema impositivo se compone de 3 impuestos obligatorios (es decir, que han de imponerse en todos los municipios) (OBLIGATORIOS): IBI = grava principalmente la titularidad en la propiedad y otros derechos reales sobre un bien inmueble. IAE= grava el ejercicio de una actividad económica por parte de personas jurídicas con una cifra de negocios superior a un millón de euros. IVTM= grava la titularidad en la propiedad de vehí*****. Por su parte, son potestativos (NO OBLIGATORIOS) (quedan a la discrecionalidad de la corporación local si lo implantan o no en su municipio): Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana (IIVTNU). Grava el incremento de valor que experimenta un inmueble con ocasión de la transmisión de éste por su titular. Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras (ICIO). Grava la realización de cualquier construcción, instalación u obra que requiera de la concesión de una licencia urbanística
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Contribuciones especiales
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tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos. Las contribuciones especiales pueden exigirse por el establecimiento o ampliación de un servicio público y son compatibles con la exigencia de una tasa por la prestación del mencionado servicio. El ente público podrá derivar el importe total de la obra a través de contribuciones especiales sólo hasta el 90%.
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¿Cómo determinamos la CCAA de nuestro cliente? (IRPF, TEMA 1, art. 72 LIRPF)
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La determinamos viendo la residencia habitual del cliente. Permanencia de más de 183 días naturales. Si no, tres criterios a seguir, aplicables por orden: Permanencia de mayor número de días en el periodo impositivo (en la casa donde estés más días, se presume que es la vivienda habitual). Si no se puede saber con certeza, la residencia debe ser el centro de intereses del contribuyente. Si no se conocen ninguno de los criterios anteriores, se considerará la última residencia donde haya declarado a efectos de IRPF.
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¿Cuál es el coeficiente por gastos de edificación en 2024?
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Deducción por obras de mejora para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración: la base máxima de esta deducción será de 5000 € anuales y su porcentaje de deducción es del 20%. Deducción por obras de mejora que reduzcan el consumo de energía primaria no renovable: la base máxima de esta deducción será de 7500€ anuales y su porcentaje de deducción es del 40%. Deducción por obras de rehabilitación energética de edificios de uso predominante residencial: la base máxima de esta deducción será de 5000€ anuales y su porcentaje de deducción es del 60%.
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Clasificación de los impuestos (DIRECTOS E INDIRECTOS)
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Impuestos directos: son los que se aplican sobre una manifestación directa o inmediata de la capacidad económica: la posesión de un patrimonio y la obtención de una renta. En definitiva, los impuestos directos gravan la riqueza en sí misma, es decir, los ingresos o patrimonio de una persona física o jurídica en función de la renta o patrimonio que posean. Son: (IRPF, IS, IRNR, IP, ISD, IDEC, IEE, IPN, IAN, IEG, ISGF). Impuestos indirectos: son los que se aplican sobre una manifestación indirecta o mediata de la capacidad económica, entre otros, la circulación de la riqueza, bien por actos de consumo o bien por actos de transmisión. En resumen, los impuestos indirectos gravan la utilización de esa riqueza, es decir, la circulación de bienes y servicios. Son: (ITP-AJD, IVA, IIEE, IDR, IPS, Tributos juego, IGIC, IPSI, ITF, IDSD)
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Coeficiente con gastos de difícil justificación en 2024 (IRPF)
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Es del 7% con límite en 2000€
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Modelo 100 IRPF anual de 2023
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Si sale a pagar, se puede hacer mediante pago único o fraccionado en dos
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Pepe fallece el 29 de diciembre de 2023. ¿Quién hace su declaración de IRPF?
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Sus sucesores
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